真实建议博客:个人退休帐户的慈善捐款

你知道吗?, 如果你至少70岁半, 你可以直接从你的个人退休账户中进行免税的慈善捐赠? 通过所谓的合格慈善分配(QCD), 你可以帮助你最喜欢的慈善机构，但不包括100美元,从总收入中扣除. 这些捐赠，也被称为“慈善IRA rolrollovers”，否则将是应纳税的IRA分配. ¹

量子色是如何工作的

为了制作QCD, 你只需指示你的个人退休帐户受托人直接从你的个人退休帐户(非自雇人士和简单个人退休帐户)向合格的慈善机构进行分配. 这种分配必须是一种否则将对你征税的分配. 您每年可以从您的总收入中扣除高达10万美元的qcd. 如果你提交一份联合申报表, 你的配偶(如果是70岁半或更老)可以扣除额外的100美元,000年的量子色. 注意:在你的联邦所得税申报单上，你不能扣除qcd作为慈善捐款——那将是双重收入.

qcd计入满足任何要求的最小分配(rmd)，否则你必须从你的IRA收到, 就好像你从计划中得到了实际的分配. 然而, 你实际上从你的IRA(包括rmd)收到的分发，并随后转移到慈善机构，不能作为qcd.

假设您的RMD为2021年, 你必须在12月31日之前完成吗, 2021, is $25,000. 你得到5美元,在2021年2月从你的个人退休账户中分配000美元现金, 然后你把它捐给了慈善机构A. 2021年6月，您还向Charity a捐赠了1.5万美元QCD. 你必须包括这5美元,在你2021年的总收入中，你将获得1万美元的现金分配(但如果你详细列出你的扣除项目，你可能有权获得慈善扣除, 由于《伟德网上娱乐》(Tax Cuts and Jobs Act)的通过，这一战略现在可能不如2018年之前有利). 你在2021年的总收入中排除了qcd的1.5万美元. 您的5000美元现金分配加上1.5万美元QCD满足2021年2.5万美元RMD中的2万美元. 你需要在2021年12月31日前再取5000美元，以避免罚款.

假设你在2021年下半年满72岁. 您必须在2022年4月1日前获得您的第一个RMD(2021年). 您必须在2022年12月31日之前完成您的第二次RMD(2022年). 假设每个RMD是25,000美元. 2021年或2022年，你不会从个人退休账户中获得任何现金分配. 2022年3月31日，你向Charity B捐出2.5万美元QCD. 因为QCD是在4月1日之前制作的，所以它满足您的2021年25000 RMD. 2022年12月31日，你向Charity C捐出7.5万美元QCD. 因为QCD是在12月31日之前制作的，所以它满足你的$25,000 RMD在2022年. 你可以将10万美元的qcd从你2022年的总收入中扣除.²

如前所述，QCD必须是从你的IRA中另一种应纳税的分配. 如果你已作出不可扣除的贡献, 然后，正常情况下，每一种分配都带有按比例比例的应税和非应税美元. 然而, 一个特殊的规则适用于QCDs -比例规则被忽略，你的应税美元被视为优先分配.

假设你有一个传统IRA账户，当前价值为100美元,000, 其中包括10美元,千万不可扣除的供款. 因此，你有9万美元的应税余额和1万美元的非应税余额. 如果你赚了5美元,从你的个人退休账户中提取, 9/10(10美元,000/100,000), or $4,500, 将被征税和十分之一(10美元,000/100,000), or $500, 将nontaxable. 然而, 如果你赚了5美元,000年量子色, 整个5美元,000元将被认为来自你的90美元,000年应纳税的平衡.

如果你有多个ira, 当计算来自任何一个IRA的分配的应税和非应税部分时，它们是汇总的.

假设您有两个传统的ira. IRA One的价值为50,000美元，不包括任何不可扣除的供款. IRA Two也有50,000美元的价值，但包括10,000美元的不可扣除的贡献. 为税收目的, 你会被视为拥有一个价值100美元的传统个人退休账户,000美元和免税余额10美元,000. 如果你要取50美元,爱尔兰共和军2号, 9/10(10美元,000/100,000), or $45,000, 将被征税和十分之一(10美元,000/100,000), or $5,000, 将nontaxable. 然而, 如果你赚了5美元,000年量子色从IRA 2, 整个5美元,000元将被认为来自你的90美元,000年应纳税的平衡.

RMDs是单独计算每个传统IRA你自己, 但可能会从你的个人退休帐户中删除.

您的QCD不能提交给私人基金会, 捐助国向基金, 或支持组织[如IRC第509(a)(3)条所述]. 进一步, 该赠与不能用于交换慈善赠与年金或慈善剩余信托.

为什么qcd很重要?

如果没有这个特殊规则, 从你的个人退休账户中进行分配并将收益捐赠给慈善机构可能会更麻烦，也可能更昂贵. 你可以向爱尔兰共和军申请捐款，然后自己捐给慈善机构. 你要把收入分配计入总收入，然后为慈善捐款扣除相应的所得税. 但由于美国国税局的限制, 来自分配的额外税收可能比慈善扣除更多. 此外，2017年通过的《伟德网上娱乐》(Tax Cuts And Jobs Act)引入了更高的标准扣除金额, 分项扣除在2018年及以后可能会变得更加不利, 使qcd更具潜在吸引力.

QCDs通过提供从你的IRA直接支付给慈善机构的金额的收入除外来避免所有这些——你在你的总收入中不报告IRA的分配, 而且QCD也不扣分.

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¹2019年以后开始, 如果你在70岁半或以上的那一年向个人退休账户作出了可扣除的贡献, 这可能会减少你的QCD允许的数量.
²2019年底通过的立法从1月1日起将RMD年龄从70½岁提高到72岁, 2020. 如果您在2021年7月1日前达到72岁，您将需要在2021年12月31日前接受RMD检查.